Isenção do IR até R$ 5 mil: como funciona na prática
Desde janeiro de 2026, quem tem rendimentos tributáveis de até R$ 5.000 por mês não paga imposto de renda na fonte, e quem ganha até R$ 7.350 paga menos. Calculamos o efeito para vários salários e explicamos os detalhes que confundem.
O que mudou com a Lei 15.270/2025
A tabela progressiva do imposto de renda não mudou. O que a lei criou foi uma redução do imposto devido, aplicada depois do cálculo normal:
- rendimentos tributáveis de até R$ 5.000,00 no mês: a redução é de até R$ 312,89, o que zera o imposto;
- de R$ 5.000,01 a R$ 7.350,00: a redução diminui gradualmente, pela fórmula R$ 978,62 − 0,133145 × rendimento;
- acima de R$ 7.350,00: não há redução, vale a tabela normal.
O ponto importante é que o limite se refere ao rendimento tributável bruto, antes do INSS. Um salário de R$ 5.000,00 está isento; um de R$ 5.500,00 não está, mesmo que, depois do INSS, sobre menos de R$ 5.000.
Quanto se paga em cada salário
Calculado com a nossa calculadora de salário líquido, sem dependentes:
| Salário bruto | IR pela tabela | Redução | IR retido | Líquido |
|---|---|---|---|---|
| R$ 4.000,00 | R$ 114,76 | R$ 114,76 | R$ 0,00 | R$ 3.631,40 |
| R$ 5.000,00 | R$ 312,89 | R$ 312,89 | R$ 0,00 | R$ 4.498,49 |
| R$ 5.500,00 | R$ 436,79 | R$ 246,32 | R$ 190,47 | R$ 4.738,02 |
| R$ 6.000,00 | R$ 564,85 | R$ 179,75 | R$ 385,10 | R$ 4.973,39 |
| R$ 7.000,00 | R$ 801,35 | R$ 46,60 | R$ 754,75 | R$ 5.463,74 |
| R$ 8.000,00 | R$ 1.037,85 | R$ 0,00 | R$ 1.037,85 | R$ 6.040,64 |
A coluna “IR pela tabela” é o que se pagaria sem a nova lei. Para quem ganha R$ 5.000, a economia é de R$ 312,89 por mês, mais de R$ 4 mil por ano contando o 13º.
Por que não existe “degrau” em R$ 5.000
Se a isenção acabasse de repente em R$ 5.000, quem ganhasse R$ 5.001 pagaria mais de R$ 300 de imposto e ficaria com menos dinheiro do que antes. A faixa de transição até R$ 7.350 existe justamente para evitar isso. Com R$ 5.500 brutos, o líquido é R$ 239,53 maior que com R$ 5.000, apesar de o imposto voltar a aparecer. Um aumento de salário sempre resulta em mais dinheiro no bolso.
Dependentes e desconto simplificado
Na fonte, a empresa usa o que for mais vantajoso: as deduções legais (INSS, R$ 189,59 por dependente e pensão alimentícia) ou o desconto simplificado mensal de R$ 607,20. Até R$ 5.000 os dependentes não fazem diferença, porque o imposto já é zero. Na faixa de transição, eles ajudam: com R$ 6.000 e dois dependentes, o IR retido cai de R$ 385,10 para R$ 280,83, e o líquido sobe para R$ 5.077,66.
E o 13º salário?
O 13º é tributado separadamente (tributação exclusiva na fonte), na segunda parcela, e também se beneficia da redução quando o valor fica dentro dos limites. Exemplos com a calculadora do 13º:
- 13º de R$ 5.000,00: IR zero; segunda parcela de R$ 1.998,49.
- 13º de R$ 6.000,00: IR de R$ 385,10; segunda parcela de R$ 1.973,39.
- 13º de R$ 8.000,00: IR de R$ 1.037,85; segunda parcela de R$ 2.040,64.
Dois empregos ou outras rendas
Cada fonte pagadora aplica a redução olhando só para o que ela mesma paga. Quem tem dois empregos de R$ 4.000 não sofre retenção em nenhum deles, mas na declaração anual a soma de R$ 8.000 mensais conta como um todo, e o imposto pode aparecer no ajuste. O mesmo vale para aluguéis recebidos ou trabalho autônomo. Nesses casos, convém guardar uma reserva para a declaração.
A declaração anual
A lei também criou uma redução anual, que vai aparecer na declaração de 2027 sobre os rendimentos de 2026: isenção para rendimentos tributáveis de até R$ 60 mil no ano e redução parcial até R$ 88,2 mil. Para a maioria dos assalariados com uma só fonte, a retenção mensal já corresponde ao imposto final.
Quem paga a conta: a tributação mínima da alta renda
Para compensar a perda de arrecadação, a mesma lei instituiu um imposto mínimo para quem tem rendimentos totais acima de R$ 600 mil por ano, com alíquota que sobe até 10 % a partir de R$ 1,2 milhão, e uma retenção de 10 % sobre dividendos acima de R$ 50 mil por mês pagos por uma mesma empresa a uma mesma pessoa física. Essas regras não afetam quem vive de salário na faixa da isenção.